减税“红包”落袋 小微企业获惠

日前，国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、人民银行联合印发《关于做好2021年降成本重点工作的通知》（以下简称《通知》），《通知》提出了减税降费等8方面19项降成本重点任务，其中针对小微企业及个体工商户提出了延长增值税优惠政策执行期限、提高起征点等减税政策，同时要求减免企业用人、用地、用能、物流成本。

今年以来，我国出台了一系列减税降费政策，强化了小微企业税收优惠。专家认为，减税政策已经成为小微企业的贴心“小棉袄”，助力其恢复元气、增添动力、加强活力。

政策升级添动力

当前，我国小微企业和个体工商户超过1亿户，占了市场主体的90%以上，贡献了60%以上的GDP，成为国民经济和社会发展的生力军，是扩大就业、改善民生的重要支撑，也是国家经济活力和科技创新的火山口。

虽然我国经济稳步回暖，但是，小微企业和个体工商户因前期受疫情影响明显，日子并不好过。为支持市场主体恢复元气，今年以来，国家确定了一揽子助企、惠企政策，诸如贷款延期、减税降费等，为广大中小微企业“解渴”。

粤开证券研究院副院长、首席宏观研究员罗志恒认为，总体上看，近期实体经济的企业成本呈逐步下降态势，降成本持续取得成效，企业利润率逐步攀升。但是结构分化明显，部分行业企业营业成本居高。

“近期一些大宗商品价格指数创出新高，推高了原材料价格预期与产业链中下游企业的经营成本。”厦门大学经济学院教授孙传旺表示。

在此背景下，四部委2021年继续着力推动一系列新的降成本政策措施落地见效。中国社会科学院财经战略研究院副研究员蒋震认为，《通知》最大的亮点是突出全口径综合联动施策，涉及税费、能耗、人工、物流、融资等各方面成本。

在这些举措中，持续合理降低税费负担居于首位。罗志恒认为，此次减税降费不再侧重规模，而是侧重调结构、促创新和防风险，从数量型减税降费转向结构型减税降费。比如增值税起征点提高、应纳税所得额不到100万元部分的减半征收，明确指向小规模纳税人和小微企业及个体工商户。对先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额，意图支持创新，减少对先进制造业的资金占用。此外，降低了企业享受减税降费优惠的门槛，精简流程和手续，强调不能减税的同时通过非税收入不合理增长来弱化减税降费效果。

降低融资、人工、用能、土地等要素成本也是今年降成本的重点内容。《通知》提出，深化金融让利有效支持实体经济，其中包括持续释放贷款市场报价利率（LPR）改革潜力，巩固实际贷款利率下降成果，促进企业综合融资成本稳中有降。引导银行扩大信用贷款、持续增加首贷户，推广随借随还贷款，使资金更多流向小微企业、个体工商户、新型农业经营主体，对受疫情持续影响行业企业给予定向支持。

在用能方面，《通知》中除了提出从输配与销售两个环节平稳电价外，还强调了激发制造业企业参与电力交易的能动性，借助市场化改革降低企业用能成本。

据北京清谊厚泽投资有限公司CEO王文宇介绍，他们企业主要是做PRE-IPO投资，平常接触的企业也比较多，总体而言，企业目前运转情况良好。

“减税降费对我们企业和所投企业的帮助太大了。”王文宇表示，在外部环境充满不确定性的情况下，企业更要开源节流，要有充分的现金流作为保障，这关乎企业的生存发展。

政府帮助企业保证现金流充裕，增加企业可支配利润，降低成本，给无数夹缝中生存的企业带来了生机。在王文宇看来，企业的发展必定会带动市场的繁荣，从而促进经济的发展，所以说贷款延期、减税降费是一项从大处着眼、小处着手，实实在在、成效显著的惠企、助企政策。

对此，北京师范大学政府管理研究院副院长、产业经济研究中心主任宋向清表示，我国对小微企业的减税体现出两大特点，一是减税具有连续性和递进性，每年都出台针对小微企业的税收扶持政策，且减免力度不断加大，让企业真正得到实惠，树立信心。二是减税具有全方位、多角度的特征，政策稳定性好，已经成了小微企业的贴心“小棉袄”。

企业焕发新活力

近期，财政部、国家税务总局联合发文，将小规模纳税人增值税起征点上调至月销售额15万元，季度销售额45万元。随着这项税收优惠政策的出台落地，国家税务总局厦门市税务局以“税收惠民办实事 深化改革开新局”为抓手，结合“便民办税春风行动”，第一时间通过微信推送、纳税人学堂和“云课堂”宣讲等方式开展精准辅导，让纳税人缴费人应知尽知、应享尽享税惠政策。

“这一次，餐厅又省了一笔不小的开支，减税政策在我们最需要的时候出台，真的是减到了我们的心坎儿里。”这几天，厦门市海沧区小龙坎火锅店老板沈永海算起这几年的减税账，心情十分激动。尤其是说到小规模纳税人增值税起征点上调至月销售额15万元时，更是喜不自胜。

沈永海的火锅店于2017年底正式营业，刚成立时生意火爆，去年因受到新冠肺炎疫情的冲击，该店陷入了前所未有的困境。沈永海介绍道：“去年火锅店享受到了疫情期间免税政策，节省了十多万元的开支，帮助我们走出了困境。随着国家疫情防控措施的有效到位，生意从去年下半年逐渐恢复。”

餐厅的生意虽然一天天地好转了，但是店里的损失还未全部弥补，沈永海再次犯了难。

就在沈永海焦虑时，厦门市税务局工作人员第一时间通过“云课堂”将小规模纳税人增值税起征点上调的消息告知了沈永海。“刚听到这个消息时，我心里别提有多高兴了，餐厅每月近15万元的销售额正好可以享受到增值税免税新政策，这样一来，火锅店马上就能填补亏损开始盈利了！”沈永海说。他初步估算了一下，增值税起征点的提高，让他今年又可享受到几万元的税收优惠。在税收优惠政策的助力下，小龙坎火锅店迎来了“春天”。

在四川，受疫情影响，四川恒邦工程项目管理有限公司的收入明显下滑，公司财务负责人彭霞表示，“虽然此前国家出台了支持抗击疫情的税收优惠，但是公司仍然要按照1%的征收率缴纳增值税。今年新出台的减税政策对小微企业来说，是一个极好的消息，小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到了15万元，同时减免相应的附加税，这是一大利好，将增加公司发展动力。”

据彭霞测算，公司今年一季度收入39万元，预计二季度收入在40万元左右，按照开具普通发票部分的销售占比，至少减免增值税5000多元。此外，按照新出台的小微企业和个体工商户所得税政策规定，对应纳税所得额不到100万元的，在现行优惠政策基础上再减半征收所得税，依据公司去年的利润率，预计还可以享受1000多元优惠。

据媒体报道，来自北京、河北、河南、湖南等地的多家民营企业发现，他们的直观感受是，贷款延期、减税降费等方面的政策让企业“如鱼得水”一般。

“针对中小微企业的减税降费有利于激发基本消费活力和市场动力，稳定市场主体信心，增加社会就业，体现了国家通过实施积极财政政策，推动市场主体加快实现结构调整和产业优化升级的导向，有利于助推高质量发展，形成大中小微企业联动发展的局面。”宋向清说。

长效机制增后劲

如何为中小微企业发展创造良好的营商环境和政策环境，进一步迸发企业活力？

今年政府工作报告提出“精简享受税费优惠政策的办理流程和手续”。据了解，近期，各地税务部门通过优化减税降费工作机制、增强税费优惠政策宣传实效性、提升税费优惠政策享受精准度等具体举措，确保税费优惠政策直达快享，更大力度为企业纾困解难，支持企业转型升级实现新发展。

例如，为了让新政能够准确快速落实到企业，在广泛宣传的基础上，四川省税务局整理形成了新减税政策涉及的企业名单，落实基层税务局网格化责任，通过上门辅导、网络连线等形式，点对点把减税政策送到企业，辅导其及时准确享受到减税红利。

值得一提的是，近日，国家税务总局发布公告称，自2021年6月1日起，全面推行财产和行为税合并申报；自2021年5月1日起，在海南、陕西、大连、厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。国家税务总局将根据试点情况，2021年适时在全国推开。这对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间，减轻办税负担。

湖南宁乡大成桥旅游开发有限公司董事长陶海军坦言，公司目前主要致力于历史记忆与乡村振兴的文旅结合上，企业经营状况一般。他表示，由于减税降费政策具有普惠性和实操性，不仅使他的企业切实得到了实惠，他认识的很多企业都从中受益。至于贷款延期，他认为，政策天然与金融机构利益、风险管控有冲突，在具体实施方面仍具有挑战性。

陶海军认为，国家惠企、助企政策一定要注重普惠性和实施的无障碍性，不仅是理论上的可操作，更要保证政策实施中的“管道畅通”，尤其是要加强保障中小微企业的良好生存环境。

他建议，可从国家层面建立小微企业的活力指数。在陶海军看来，中大型企业只反映当下经济地位，小微企业才是“后劲”，相比大型企业，小微企业的生存情况更能反映一些地区的营商环境。同时，小微企业也比大中型企业更贴近民生。因此，建立小微企业的活力指数，可有效评估各地的经济活跃情况和创新动态，也最能反映各地区的营商环境。

此外，在乡村创业的陶海军对乡村振兴补助资金管理方面也提出了自己的思考。他表示，申报审批权由县级职能部门或乡镇站所掌握，一要避免权力集中在基层少数人手中，避免他们在资金管理使用中出现既是“运动员”又是“裁判员”的情况，在管项目申请、审查、上报等环节要更加公开化和透明化。二要避免县乡两级再往下的涉农补贴资金存在“亲戚补”“企业补”等问题。三要避免明星项目、明星村镇、形象工程，让国家惠企、助企政策真正落到实处。

“继续落实落细减税降费政策，需要在时效度上下功夫，把握阶段性减税降费政策有序退出的时机，注重调查相关效果相机调整，同时把握减税降费政策对不同行业中小微企业的支持力度，按照公平竞争的要求，为中小企业提供公平普惠的政策服务。”刘向东说。

在宋向清看来，要针对小微企业的减税降费政策能够区分不同区域不同行业，实现总量调整与结构优化相结合，进一步凸显政策的叠加效应和激励效应，在减轻企业负担的同时，进一步激发基层市场的创新活力、绿色发展动力，使小微企业的市场适应力和自我造血功能得到进一步强化，从而带动整体市场稳健自主发展。

（本文综合自证券日报、经济参考报、中国经济时报、中国税务报等媒体报道）